企业应纳税所得额计算公式

何平律师
四川秦巴律师事务所
2022-05-16

  1、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额,企业应纳税所得额的直接算法为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。2、间接算法为:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

  企业纳税的税种有哪些

  1、营业税=服务业收入*税率为5%;

  增值税=商品销售收入(不含税)*3%;

  增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%;

  2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);

  3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);

  4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

  应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

  5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;

  6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。应交个人所得税按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额;

  7、印花税。在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。

  法律依据

  《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

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