小微企业所得税汇算清缴有哪些注意事项什么是企业所得税汇算清缴-文书网

　　小微企业所得税汇算清缴的注意事项为：1、小型微利企业的基本政策规定；2、企业属于工业企业还是其他企业；3、从业人数和资产总额的计算方法；4、年度应税所得额是6万元以下还是6万元以上；5、企业是查账征收还是核定征收；6、企业是否还享受税基式优惠和税额式优惠。

　　什么是企业所得税汇算清缴

　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　企业所得税汇算清缴所需材料

　　1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）；

　　2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；

　　3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；

　　4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）；

　　5、元月份各税电子回单（盖章）；

　　6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；

　　7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；

　　8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；

　　9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；

　　10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

　　法律依据

　　《企业所得税汇算清缴管理办法》第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　第九条纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。

　　第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

　　第十二条纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定，办理申请延期缴纳税款手续。

　　第十七条各级税务机关应在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，主动为纳税人提供税收服务。

　　（一）采用多种形式进行宣传，帮助纳税人了解企业所得税政策、征管制度和办税程序；

　　（二）积极开展纳税辅导，帮助纳税人知晓汇算清缴范围、时间要求、报送资料及其他应注意的事项。

　　（三）必要时组织纳税培训，帮助纳税人进行企业所得税自核自缴。