什么是现金流量-文书网

　　现金流量是一个金融术语，表示经营活动中一笔财务交易可以产生的现金流量。它主要反映了企业财务活动的总体状况，因此，它可以用来分析企业的财务情况和行为。现金流量可以按其类型分为三种：经营性现金流量、投资性现金流量和融资性现金流量。

　现金流量的分类

　　1.经营活动现金流量：指企业日常经营所产生的现金收入和支出，包括销售商品或提供劳务所获得的现金、支付给供应商和员工等成本所产生的现金以及其他与经营有关的现金流入和流出。例如，销售产品获得的收款、向供应商付款购买原材料等。

　　2.投资活动现金流量：指企业进行投资时所产生的现金收入和支出，包括购买或出售固定资产、股票等长期投资以及取得或偿还借款等。例如，购置新设备花费了多少钱、卖掉一些不需要使用的固定资产赚到了多少钱。

　　3.筹资活动现金流量：指企业通过发行股票、债券等方式筹集到的或者用于偿还债务所使用的所有相关金额。例如，公司发行新股募集到了多少钱；公司从银行贷款并且已经开始偿还这笔贷款。

　　以上三种类型是会计上对于企业各项交易中涉及到货币往来情况进行分类后形成，并在财务报表中反映其中每个项目具体数额变化情况而形成相应数据汇总信息。

　　现金流量表反映的是什么

　　现金流量表是一份财务报表，反映了企业在一个特定时间段内的现金收入和支出情况。它主要分为三个部分：经营活动、投资活动和筹资活动。

　　1.经营活动：这一部分反映了企业日常运营所产生的现金流量，包括销售商品或提供劳务所获得的现金、支付给供应商和员工等成本所产生的现金以及其他与经营有关的现金流量。

　　2.投资活动：这一部分反映了企业进行投资时所产生的现金流量，包括购买或出售固定资产、股票等长期投资以及取得或偿还借款等。

　　3.筹资活动：这一部分反映了企业通过发行股票、债券等方式筹集到的现金以及偿还债务所使用的现金。

　　现金流量是企业财务管理和经营活动的重要指标，它可以帮助企业明确财务状况，并且能够及时调整经营策略，从而获得更加稳定的现金流动。只有良好的现金流量管理，企业才能有效地控制其财务风险，有效地保持其财务状况，并实现其盈利目标。

　　法律依据

　《企业会计准则》第一条为了规范现金流量表的编制和列报，根据《企业会计准则--基本准则》，制定本准则。第二条现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。第三条合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第33号--合并财务报表》。